Cet abattement fiscal réservé aux plus de 65 ans ne regarde pas votre patrimoine : il se calcule sur un revenu net global qui exclut les plus-valeurs taxées au taux forfaitaire et les revenus soumis au prélèvement libératoire.
Beaucoup de retraités passent à côté d’un abattement qui réduit directement leur impôt sur le revenu, faute de savoir qu’il existe ou de se croire exclus. Il est pourtant accordé dès 65 ans et se cumule avec les autres mécanismes du barème.
Le point le moins intuitif : le plafond de revenus qui conditionne l’abattement s’apprécie sur un revenu net global qui laisse de côté certains revenus du capital. Un patrimoine confortable ne suffit donc pas à vous priver du dispositif.
Un abattement réservé aux 65 ans et plus, sous condition de revenus
Le dispositif vise les détenus âgés de plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition. Il est accordé sous condition de ressources, avec un plafond qui s’entend par le foyer fiscal.
Le principe est simple : plus le revenu net global est faible, plus l’abattement est élevé. L’avantage est doublé lorsque chaque membre d’un couple remplit la condition d’âge.
Les montants et les plafonds sont actualisés chaque année par la loi de finances, dans la même proportion que le barème de l’impôt sur le revenu. C’est ce qui fait bouger les seuils d’une année sur l’autre.
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Les plus-values et les revenus libératoires ne comptent pas dans le plafond
C’est ici que l’abattement devient intéressant pour les patrimoines confortables. Le revenu net global retenu pour le plafond exclut les plus-values taxées au taux forfaitaire, la « flat tax », ainsi que les revenus soumis au prélèvement libératoire.
Concrètement, un couple de retraités peut afficher des revenus de placement importants et continuer à bénéficier de l’abattement, dès que son revenu net global de référence reste sous le seuil.
Le mécanisme découle de la définition même du revenu net global, qui n’intègre pas les revenus déjà taxés à la source ou au taux forfaitaire.
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Ce que prévoit le projet de budget 2027
Le projet de budget présenté par le gouvernement prévoit une revalorisation de 2,1 % du barème de l’impôt sur le revenu en 2027. Les seuils de l’abattement suivraient la même hausse.
Pour en bénéficier l’an prochain, le revenu net global devrait rester sous 29 027 €. L’abattement passerait à 1 441 € pour un revenu compris entre 18 041 € et 29 027 €, et à 2 881 € en dessous de 18 041 €. Ces chiffres sont ceux du projet de budget, pas encore votés : les discussions parlementaires doivent commencer le 13 octobre 2026.
À ne pas confondre avec l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite, qui lui serait plafonné à 3 000 € par foyer dans le même projet, contre 4 439 € actuellement. Les deux dispositifs évoluent en sens inverse.
Le même abattement, sous les mêmes conditions, est accordé aux titulaires d’une pension militaire d’invalidité ou d’une pension d’accident du travail, dès que le taux d’invalidité atteint au moins 40 %.
Pour un retraité au confortable, l’enjeu est de regarder le bon indicateur : le revenu net global de référence, pas la valeur du patrimoine. C’est ce chiffre qui décide de l’accès à l’abattement.
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