Environ 40 % des montants d’intéressement et de participation sont encaissés immédiatement, selon les données du secteur, autant de salariés qui renoncent à l’exonération fiscale et s’exposent à plusieurs milliers d’euros d’impôt supplémentaire à la déclaration 2026.
Vos primes d’intéressement et de participation reçues en 2025 sont préremplies sur votre déclaration 2026, mais leur traitement fiscal dépend d’un choix que vous avez peut-être déjà fait sans en mesurer les conséquences. Versement immédiat ou placement en épargne salariale : la différence peut représenter plusieurs milliers d’euros d’impôt. Voici les deux pièges à connaître avant de valider votre déclaration.
Piège n°1 : le versement immédiat rend votre prime imposable au barème progressif
Intéressement et participation : deux dispositifs distincts, souvent confondus. La prime d’intéressement est versée selon les résultats ou performances de l’entreprise. La participation est obligatoire dans les entreprises de 50 salariés et plus et calculée sur les bénéfices. Les deux suivent la même règle fiscale.
Si ces primes atterrissent directement sur votre compte bancaire, elles sont imposables au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Elles s’ajoutent à vos autres revenus et sont taxées selon votre tranche marginale d’imposition, 30 %, 41 % ou 45 % selon votre situation.
L’exonération est conditionnelle : le placement doit intervenir dans les 15 jours suivant la réception de l’avis de versement. C’est le piège central. Passé ce délai, la règle par défaut s’applique automatiquement selon l’accord d’entreprise, souvent un placement sur le PEE pour l’intéressement, ou un partage PEE/PER collectif pour la participation. Beaucoup de salariés ne s’en aperçoivent qu’à la déclaration.
Le plafond d’exonération applicable aux sommes versées en 2025 est fixé à 35 325 euros. Ce montant correspond aux trois quarts du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS 2025 : 47 100 €). Il passe à 36 045 euros pour les sommes versées en 2026 (PASS 2026 : 48 060 €). Découvrez notre article sur les impôts 2026 : ces versements sur le PER en 2025 peuvent encore réduire votre facture fiscale, mais il faut agir vite.
Les primes sont préremplies automatiquement sur votre déclaration à partir de votre bulletin de salaire. Ce préremplissage ne distingue pas automatiquement les sommes placées en épargne salariale des sommes encaissées directement. C’est à vous de vérifier.
« Oui, ces primes sont imposables, mais si l’argent est placé sur le plan entreprise plutôt que sur votre compte en banque, l’exonération s’applique. »
Patrick Viault, directeur des études techniques du Conseil national de l’Ordre des experts-comptables (TF1 Info)
Mais attention : même en ayant bien placé votre prime, un deuxième piège vous attend à la déclaration.
Piège n°2 : les contributions sociales restent dues même en cas d’exonération d’impôt
L’exonération d’impôt sur le revenu ne signifie pas une exonération totale. Les contributions sociales, CSG et CRDS, restent dues sur l’ensemble des sommes versées en épargne salariale, même lorsque la prime est correctement placée. Le taux applicable est de 9,7 % (9,2 % de CSG + 0,5 % de CRDS), inchangé en 2026 pour les versements d’intéressement et de participation.
Sur une prime de 5 000 euros placée en PEE, cela représente 485 euros de prélèvements sociaux, quoi qu’il arrive. Ce montant est généralement prélevé à la source par l’employeur, vérifiez-le sur votre bulletin de salaire.
Pour un salarié imposé à 30 % ayant encaissé 4 000 € de prime directement, l’impôt supplémentaire dépasse 1 200 €, auxquels s’ajoutent 388 € de CSG/CRDS (9,7 %). Soit près de 1 600 € de prélèvements évitables.
Les sommes placées sur un PEE sont bloquées pendant 5 ans minimum. Celles placées sur un PER collectif (Pereco) sont bloquées jusqu’à la retraite. Ce blocage est la contrepartie directe de l’avantage fiscal.
Des cas de déblocage anticipé permettent de conserver l’exonération, voici lesquels, et ce qui change en 2026.
Comment vérifier votre situation et éviter l’erreur coûteuse
Le blocage des fonds n’est pas sans issue. Des événements de vie ouvrent un droit au déblocage anticipé tout en conservant l’exonération fiscale : mariage, Pacs, naissance du troisième enfant, invalidité, licenciement. Ces cas sont limitativement énumérés par la loi : aucun autre motif ne permet de débloquer les fonds en conservant l’avantage fiscal.
À noter : une proposition de loi adoptée par le Sénat le 7 avril 2026, en cours d’examen à l’Assemblée nationale, prévoit d’abaisser le seuil de naissance de 3 enfants à 1 enfant, d’ajouter un cas lié à l’état de santé grave d’un enfant à charge, et d’autoriser un déblocage exceptionnel jusqu’à 5 000 € pour tout achat de bien ou service. Ces mesures ne sont pas encore définitivement adoptées.
Les revenus générés par les titres placés en PEE, PEG ou PEI restent exonérés d’impôt sur le revenu s’ils sont réinvestis dans le plan. Attention : depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, les plus-values à la sortie sont soumises aux prélèvements sociaux au taux de 18,6 % (contre 17,2 % auparavant), en raison de la hausse de la CSG prévue par la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026.
Autre cas particulier : certaines sommes versées sur un Perco correspondant à des jours de repos non pris via un Compte Épargne-Temps (CET) ne doivent pas être déclarées. Si vous avez utilisé ce dispositif en 2025, vérifiez que ces sommes n’apparaissent pas par erreur dans votre déclaration préremplie.
La Prime de Partage de la Valeur (PPV) suit des règles spécifiques. Depuis le 1ᵉʳ janvier 2024, elle est imposable pour les salariés des entreprises de 50 salariés et plus, sauf placement en épargne salariale (PEE ou PER collectif) dans le délai de 15 jours. Dans les entreprises de moins de 50 salariés, les salariés gagnant moins de 3 SMIC restent exonérés d’IR jusqu’au 31 décembre 2026, que la prime soit placée ou perçue directement.
Pour vérifier votre situation, consultez vos bulletins de salaire de 2025 et identifiez les lignes relatives à l’intéressement et à la participation. Comparez ensuite avec les cases 1AJ ou 1BJ de votre déclaration préremplie. Si des sommes que vous avez placées en épargne salariale apparaissent dans ces cases, une correction s’impose avant validation.
Tout repose sur un délai de 15 jours que beaucoup de salariés ignorent ou dépassent, une inattention qui peut coûter plusieurs milliers d’euros. Avant de valider votre déclaration 2026, vérifiez vos bulletins de salaire 2025 et les cases 1AJ/1BJ de votre déclaration préremplie. Retrouvez aussi notre article sur la fonction publique : la révision des conditions de départ à la retraite pourrait changer la donne pour des milliers d’agents.
Vous avez reçu une prime en 2025 : l’avez-vous placée dans les 15 jours, ou avez-vous encaissé directement, et découvert le coût fiscal après coup ?
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