Plan d’épargne retraite : en 2026, la fiscalité du PER évolue, faut-il s’inquiéter ?
Plafonds revalorisés, déduction limitée après 70 ans, hausse des prélèvements sociaux : 2026 marque un tournant pour les détenteurs d’un PER.
Avec plus de 12 millions de souscripteurs et plus de 136 milliards d’euros d’encours, le Plan d’épargne retraite (PER) est devenu un pilier de l’épargne des Français. Mais le budget 2026 introduit plusieurs ajustements fiscaux qui pourraient changer la donne.
Hausse des plafonds, report prolongé, mais aussi restrictions et taxation accrue : voici ce qui change concrètement.
Des plafonds de déduction en hausse en 2026
Bonne nouvelle : comme chaque année, les plafonds de déduction du PER sont revalorisés.
Ils sont indexés sur le Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), qui passe au 1er janvier de 46 368 € à 48 060 €. Résultat : les montants déductibles augmentent mécaniquement.
Pour les salariés, retraités et personnes sans activité :
- Plafond minimal : 4 710 €
- Plafond maximal : 37 680 €
Pour les travailleurs non-salariés :
- Plafond minimal : 4 806 €
- Plafond maximal : 88 911 €
En pratique, vous pouvez déduire jusqu’à 10 % de vos revenus nets imposables. Si ce montant est inférieur au minimum autorisé, c’est le plafond minimal qui s’applique.
Un point clé : votre plafond personnalisé figure sur votre avis d’imposition ou dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
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Un report des plafonds désormais possible sur cinq ans
Autre évolution positive : le report des plafonds non utilisés.
Jusqu’à présent, vous pouviez reporter vos droits à déduction non consommés sur les trois années précédentes. En 2026, cette période passe à cinq ans.
Concrètement, cela permet d’effectuer un versement plus important sur une année donnée, tout en bénéficiant d’une déduction fiscale plus élevée si vous n’avez pas utilisé vos plafonds antérieurs.
Un levier intéressant pour optimiser sa fiscalité en cas de forte hausse ponctuelle de revenus.
Plus de déduction possible après 70 ans
C’est la principale restriction introduite cette année.
À partir de 70 ans, les versements effectués sur un PER ne seront plus déductibles du revenu imposable. Le plan pourra être conservé, mais il ne donnera plus droit à l’avantage fiscal à l’entrée.
Cette mesure vise à recentrer le PER sur sa vocation première : constituer une épargne en vue de la retraite, et non servir d’outil d’optimisation fiscale tardive.
L’obligation de liquidation à l’âge de la retraite, un temps envisagée, n’a finalement pas été retenue. Mais la suppression de la déduction constitue un signal clair.
Hausse des prélèvements sociaux sur les gains
Autre changement moins favorable : l’augmentation des prélèvements sociaux.
Jusqu’ici fixés à 17,2 % (CSG, CRDS et prélèvement de solidarité), ils passent désormais à 18,6 % en raison de la hausse de la CSG.
En ajoutant le prélèvement forfaitaire de 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu, la taxation totale des gains en sortie atteint désormais 31,4 %, contre 30 % auparavant.
Une hausse modérée, mais qui réduit légèrement la rentabilité nette du placement.
Faut-il revoir sa stratégie en 2026 ?
Malgré ces ajustements, le PER conserve ses atouts majeurs :
- Une déduction fiscale attractive pour les contribuables fortement imposés
- Un horizon long terme favorable à l’investissement en unités de compte
- Une souplesse de sortie en capital ou en rente
En revanche, les épargnants proches de 70 ans devront anticiper leurs versements pour ne pas perdre l’avantage fiscal.
La réforme 2026 ne remet pas en cause l’intérêt du PER, mais elle invite à une gestion plus stratégique des versements.
Êtes-vous détenteur d’un PER ? Ces nouvelles règles vont-elles modifier votre façon d’épargner pour la retraite ? Partagez votre analyse en commentaire.
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