Le moment où vous réglez la facture de décembre d’un EHPAD change l’année de rattachement de la réduction d’impôt : payée avant le 31 décembre 2026, elle entre dans la déclaration du printemps 2027.
Héberger un proche en EHPAD coûte cher. La France compte 17 millions de retraités, selon La Retraite en Clair, et Cap Retraite évalue le tarif moyen d’un EHPAD à 2 808 euros par mois en 2025. La pension ne couvre pas toujours une telle facture.
Face à ce coût, le fisc réserve un avantage au résident imposable : une réduction d’impôt de 25 % sur une partie des frais. Encore faut-il savoir quelles factures comptent et à quel moment les payer. C’est là que la facture de décembre joue un rôle précis.
Une réduction de 25 %, plafonnée à 2 500 euros
La personne hébergée en EHPAD, ou en unité de soins de longue durée, peut bénéficier d’une réduction d’impôt égale à 25 % des dépenses liées à la dépendance et à l’hébergement, après déduction des aides reçues : APA, aide sociale à l’hébergement, aide au logement.
Le plafond est de 10 000 euros de dépenses par an et par personne hébergée, soit une réduction maximale de 2 500 euros. Les sommes se déclarent en case 7CD pour la première personne, en case 7CE pour la seconde. Découvrez notre article sur un EHPAD associatif peut coûter moins cher, mais cette économie peut se payer en mois d’attente.
Cette réduction n’est pas un crédit d’impôt. Elle ne peut pas dépasser l’impôt dû et n’est jamais remboursée. Un résident non imposable n’en tire aucun bénéfice. Le basculement vers un crédit d’impôt remboursable, voté par les députés le 25 octobre 2025, a finalement été écarté du budget 2026, ce qui maintient la forme actuelle du dispositif.
Décembre avant le 31 : ce que ça change sur la déclaration
La règle est simple : la réduction porte sur les factures payées entre le 1ᵉʳ janvier et le 31 décembre de l’année. Une facture réglée le 30 décembre 2026 appartient à l’année 2026. Payée le 2 janvier 2027, elle glisse sur l’année suivante.
Pour la facture de décembre, le choix change donc le résultat fiscal du printemps 2027. Réglée avant le 31 décembre, elle entre dans la déclaration des revenus 2026, déposée au printemps 2027. Réglée en janvier, elle ne compte que pour la déclaration de 2028.
Deux conditions avant de se précipiter : la trésorerie doit le permettre, et le plafond de 10 000 euros ne doit pas déjà être atteint. Si les dépenses de l’année ont saturé le plafond, payer décembre en avance n’ajoute rien.
Quand les enfants paient : déduire, mais sans cumuler
Si ce sont les enfants qui règlent tout ou partie de la facture d’un parent dans le besoin, la logique change. Ils peuvent déduire ces sommes de leur revenu imposable au titre de la pension alimentaire, en vertu de l’obligation alimentaire prévue aux articles 205 et suivants du Code civil.
Les frais réels et justifiés se déclarent en case 6GU, sans plafond légal fixe, mais l’administration peut écarter une aide disproportionnée. Les justificatifs se conservent au moins trois ans.
Une règle d’or : les mêmes euros ne peuvent pas servir deux fois. Ce que l’enfant déduit en pension alimentaire ne peut pas, en parallèle, ouvrir droit à la réduction de 25 % chez le parent. L’arbitrage dépend de qui paie et de qui est imposable.
Un point pratique : la déduction et la réduction ne sont prises en compte qu’à l’été suivant la déclaration. Les enfants peuvent signaler la pension alimentaire versée dans « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr pour ajuster leur taux sans avancer la trésorerie toute l’année. Retrouvez aussi notre article sur un EHPAD moins cher à l’étranger ? Cette aide perdue peut effacer une partie de l’économie.
La fin d’année reste le moment de cet arbitrage. Pour le résident imposable, régler la facture de décembre avant le 31 décembre la rattache à la déclaration 2027 plutôt qu’à 2028. Le gain dépend du plafond de 10 000 euros et de la trésorerie disponible.
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