Le plan d’épargne retraite (PER) va offrir une marge fiscale inédite aux contribuables proches de la retraite. Grâce à une réforme votée dans le budget 2026, il sera désormais possible de déduire des versements sur cinq années au lieu de trois.
Le PER séduit de plus en plus de souscripteurs tardifs
Avec près de 30 % des nouveaux adhérents âgés de 50 à 59 ans, le Plan Épargne Retraite confirme son attractivité auprès des actifs en fin de carrière.
Ces profils, souvent plus aisés financièrement, cherchent à réduire leur impôt tout en préparant la sortie de vie active.
Mais jusqu’à présent, les règles limitaient les possibilités de défiscalisation à un cumul sur trois ans.
Dès 2026, ce délai de rattrapage passe à cinq ans, offrant une plus grande souplesse pour optimiser les versements.
Une défiscalisation encore plus puissante
Concrètement, les versements sur un PER permettent de déduire jusqu’à 10 % des revenus imposables de l’année en cours.
Ce plafond pouvait déjà être utilisé sur les trois années précédentes, ce qui permettait de défiscaliser jusqu’à 4 fois son plafond annuel.
Avec la réforme, le souscripteur pourra désormais mobiliser jusqu’à 6 années de plafonds cumulés.
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Exemple concret
Un contribuable ayant perçu 40 000 € par an depuis 2021 disposait de 4 000 € de plafond annuel.
En 2026, il pourra déduire jusqu’à 24 000 € de versements (2021 à 2026), contre 16 000 € auparavant.
Une mesure saluée à l’Assemblée
Portée par les députés Félicie Gérard (Horizons) et Charles de Courson (LIOT), cette réforme a été largement adoptée (104 voix contre 62).
Le rapporteur général du Budget, Philippe Juvin, a salué une mesure “de bon sens” face à un âge moyen d’ouverture du PER de plus en plus tardif.
Seule opposition notée : celle de la ministre des Comptes publics, Amélie de Montchalin, qui a mis en garde contre une dérive des plafonds fiscaux. Mais sans convaincre l’Hémicycle.
Ce qu’il faut retenir pour 2026
| Avant réforme | Après réforme 2026 |
|---|---|
| 3 années de plafonds récupérables | 5 années de plafonds récupérables |
| Déduction max : 4x plafond annuel | Déduction max : 6x plafond annuel |
| Rattrapage limité | Rattrapage étendu et plus souple |
Conclusion : une opportunité à saisir pour les futurs retraités
Avec cette réforme, le PER devient un outil stratégique incontournable pour les contribuables de plus de 50 ans.
Plus souple, plus généreux, il permet de lisser ses efforts d’épargne sur plusieurs années passées, tout en maximisant la déduction fiscale au moment où elle est la plus utile.
Une occasion unique pour préparer sa retraite… tout en allégeant sensiblement son imposition en 2026.
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